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如何精确地衡量库存与现金周转效率汽车冷媒玉溪压铆螺母控制盒跷跷板Frc

发布时间:2023-12-18 18:23:52 阅读: 来源:藤席厂家
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如何精确地衡量库存与现金周转效率?

这似乎是一个很古老的问题,因为从财务分析的角度,库存周转率就等于销售的物料成本除以期末/期初的平均库存。而这个所谓的期末/期初,不同的公司,其定义是不一样的,有的以年为周期,有的以季度或月度为周期,甚至以周为周期。而无论你的周期跨度多长,开原取的都是点库存,以点库存的平均值来代替期间的库存水平。它的优点是:

●容易获取数据,计算量小。

●它可以满足财务分析的要求,因为财务上一直充电插头在天真地认为经营是连续的。

而它的缺点也是显而易见的。

●点库存并不能真正代表每天的现金需求情况,需求永远是每天波动的,因为客户的需求是波动的,尤其是现在情况下,市场每天都在剧烈地波动,库存不可避免每天必须跟着变动。

●由于你取的是期末/在降解进程中期初的点库存,在实际操作过程中很容易做假:人为地转移库存或人为地控制系统(ERP)收货。

●从企业经营的实际运营角度来看是不连续的。如某企业,其成品生产周期只有10个小时,而客户的生产日历为月底(如此等等30号/31号)不要货,那么从理论上讲,如果能做到及时交货(原材料),所谓JIT,那么在期末的库存可以为零,期初也可以同样做到库存为零,按照传统的库存周转率公式去算,则分子几乎为零,那么结论就是该企业的库存周粮仓机械转率为无穷大!它意味着企业的存货周期为零!也就是说你是在不需要现金的情况下运营企业!而这是不可能的!下图可以反映这种情况:

该企业每天库存、销售物料成本情况如下:

按传统公式该企业的库存周转率为很多人存在疑问:

83.8/(0.1+0.1)/2=838

存货天数为:365/838=0.4356

则平均每天占用现金量为:83.8/31*0.4356=1.18M

而实际情况是企业每天需要几百万的现金,远远大于此数!

那么如何比较准确地反映库存与现金的周转效率呢?本人认为如下公式可以基本达到目的:

IDSM=AVG(di1+di2+di3+…+di30+di31)/AVG(dsm1+dsm2+….+dsm30+dsm31)

IDSM:库存现金系数

AVG:平均值

di1:每期1天的库存,以此类推

dsm1:每期1天的销售物料成本

依此公式,我们可以得出该企业的库存现金系数为:

IDSM=(175.8/31)/(83.8/31)=2.098

它表示该企业得以2倍多的库存(现金)来支撑销售,相当于平均每天占用的现金为:

83.8/31*2.098=5.67M

而不是:1.18M!

同样的情况,有的企业库存现金系数是1,有和其它穿着式导航装备1样的是4,甚至更大,以此可以反映不同的企业的不同经营水平,干同样一件事,都是月销售80M,有的企业在3倍的现金经营,有的2倍的,经营的差的则是用无数倍的现金来支持有限销售!(end)

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